## Кратко о Едином сельскохозяйственном налоге

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это режим налогообложения, предназначенный специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Важно!!! Организации и ИП, которые осуществляют только первичную или последующую переработку сельскохозяйственной продукции не вправе применять данный режим налогообложения.

Быстрые ссылки

Сельскохозяйственная продукция
Заменяет определенные налоги
Условия перехода на ЕСХН
Переход на ЕСХН
Расчет налога
Оплата налога и авансовых платежей и представление отчета
Переход на другие системы налогообложения

Сельскохозяйственная продукция

К сельскохозяйственной продукции относятся:
- Продукция растениеводства;
- Сельского и лесного хозяйства;
- Животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Заменяет определенные налоги

ЕСХН заменяет основные налоги, которые уплачиваются на ОСН: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), налог на имущество и НДС (за исключением таможенного).
Условия перехода на ЕСХН
- Доходы от сельскохозяйственной деятельности более 70 %;
- Имеются дополнительный условия для рыбохозяйственных организаций (подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ);
- Ставка на ЕСХН составляет 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).
Переход на ЕСХН

Уведомление о переходе на ЕСХН могут подать новые организации и ИП в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Действующие организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года, при этом уведомление им необходимо подать до 31 декабря.

Уведомление подается:
- Для организаций - в ИФНС по месту нахождения организации;
- Для ИП – по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Заявление о переходе на ЕСХН.xlsx
Расчет налога

Объектом налогообложения при данном режиме являются доходы, уменьшенные на величину расходов, перечисленных в п. 2 ст. 346.4 НК.

ЕСХН рассчитывается по следующей формуле:

ЕСХН = НБ * Ставка
- НБ – налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов)
- Ставка ЕСХН = 6 %
Налоговая база может быть уменьшена на сумму убытков, полученных за последние 9 лет.
Оплата налога и авансовых платежей и представление отчета

Налоговым периодом при данной системе налогообложения считается год. Отчетным периодом – полугодие.

Авансовый платеж уплачивается в течение 25 дней после окончание отчетного периода, т.е. до 25 июля.

Налог необходимо уплачивать до 31 марта следующего за налоговым периодом года за вычетом авансового платежа. Декларация по ЕСХН подается один раз в год – до 31 марта.

В случае прекращения деятельности в качестве сельскохозяйственного производителя отчет подается не позднее 25-ого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Переход на другие системы налогообложения

Организации и ИП на ЕСХН могут добровольно перейти на другую систему налогообложения только с начала следующего календарного года. Для перехода необходимо в налоговый орган подать уведомление об отказе от ЕСХН (форма 26.1-3) до 15 января следующего года.

Если в налоговом периоде было утрачено право применения ЕСХН, то налогоплательщики в обязательном порядке переходят на основную систему налогообложения (ОСН) с начала того налогового периода в котором было утрачено такое право. Вновь перейти на ЕСХН можно только лишь через год после утраты права на применение ЕСХН. При утрате права необходимо подать в налоговую соответствующее сообщение по форме (26.1-2).

При прекращении ведения деятельности на ЕСХН в течение 15 дней необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление по форме (№ 26.1-7).

Сообщение об утрате права на ЕСХН.xlsx
Уведомление о прекращении ЕСХН.pdf
Уведомление об отказе от ЕСХН.xlsx

Быстрые ссылки

Сельскохозяйственная продукция

Заменяет определенные налоги

Условия перехода на ЕСХН

Переход на ЕСХН

Расчет налога

Оплата налога и авансовых платежей и представление отчета

Переход на другие системы налогообложения