Разновидность систем налогообложения

Правильный и продуманный выбор системы (режима) налогообложения - это, пожалуй, самый важный момент в оптимизации налогов будущей фирмы. Ведь именно от верно принятого решения будет зависеть то, какую сумму денег Вы отдадите государству и сколько останется в Вашей организации в виде чистой прибыли на дальнейшее продвижение.

В настоящее время [ред.информация актуальна на 2020-й год] в нашем Российском налоговом законодательстве существует всего 5 систем налогообложения:

1 из них общая, иначе - основная, традиционная : "ОСН" (ОСНО)
остальные 4 - специальные системы: "УСН", "ЕНВД", "ЕСХН" и "ПСН".

Чтобы принять грамотное решение, нужно ориентироваться в каждом из приведенных режимов.

Быстрые ссылки

Коротко об общей системе налогообложения
Коротко об упрощенной системе налогообложения
Коротко о едином налоге на вмененный доход
Коротко о едином сельскохозяйственном налоге
Коротко о патентной системе налогообложения
Заключение: Какую же систему налогообложения выбрать?

Коротко об общей системе налогообложения (ОСН)
Вид режима: общий
Общая (традиционная, основная) система налогообложения (сокр. ОСН или ОСНО) – это налоговый режим, который автоматически присваивается каждой организации при регистрации, за исключением случаев, в которых вы подаете не только документы на регистрацию, но и предоставляете уведомление о переходе на (УСН или ЕСХН).

ОСН является самым трудоемким, сложным и жестким в области уплаты налогов. Стоит отметить то, что отличительной чертой рассматриваемого режима от специальных является отсутствие в налоговом кодексе (НК) понятия "ОСН".
Эта система составляет совокупность общих налогов, так что при выборе конкретного специального режима организация может получить преимущество, и этим стоит воспользоваться.

При ОСН действуют все основные налоги:
- Налог на прибыль составляет 20 % и равен (доходы фирмы - расходы фирмы)*0,2
  (для организаций)
- НДФЛ: 13 % = (доходы Физ.лица - расходы Физ. лица)*0,13
  (для ИП)
- НДС: 20 % = исходящий НДС - входящий НДС
- Налог на имущество (если имеется имущество, представленное недвижимостью)
Довольно часто данный режим налогообложения используют малые предприятия, заказчиками которых являются крупные организации на ОСН. Но основную долю обладателей ОСН составляют именно эти крупные организации, которые не имеют возможности использовать спец. режимы вследствие того, что эти режимы (системы) имеют некоторые ограничивающие параметры.

Читать подробнее об ОСН
Коротко об упрощенной системе налогообложения (УСН)
Вид режима: специальный
Упрощенная система налогообложения (жарг."упрощенка") (сокр.УСН) – это одна из самых используемых и простых систем налогообложения. Как правило ее используют молодые организации и ИП.

Налог по УСН вносится вместо основных налогов, которые используются на ОСН: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для фирм), налог на имущество (кроме имущества с налоговой базой, определяемой по кадастровой стоимости данного имущества) и НДС (на таможенный НДС не распространяется).
В зависимости от объекта налогообложения УСН разделяется на 2 вида:
- от 1-ого до 6-ти % с полученных доходов.
- от 5-ти до 15-ти % с доходов уменьшенных на величину расходов
В Санкт-Петербурге на первый вид УСН (доходы) действует ставка 6%, на второй вид УСН (Доходы - расходы) действует ставка 7 %, что делает данную систему налогообложения очень привлекательной.

Организациям и ИП имеющим сотрудников можно уменьшить налог по УСН «Доходы» на величину уплаченных страховых взносов, но уменьшение налога не может составлять более 50 %.

ИП без сотрудников может сократить налог на 100 % - на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов, вносимых за данное ИП в ПФР.

Читать подробнее об УСН
Коротко о едином налоге на вмененный доход (ЕНВД)
Вид режима: специальный
Единый налог на вмененный доход (жарг."вмененка")(сокр. ЕНВД) – это налоговый режим, являющийся специальным. Он применяется лишь в отношении некоторых конкретных видов деятельности.

К особенностям данного налога относится то, что он фиксированный и, более того, не зависящий от Ваших фактических доходов. Налог по ЕНВД заменяет основные налоги (НДФЛ, НДС, налог на имущество и налог на прибыль). Величина данного налога напрямую зависит от физического показателя, который указан в Налоговом Кодексе. Его значение зависит от Вашего вида деятельности. К физическим показателям относятся: метры квадратные (кв.м) торговой площади, кол-во торговых точек, кол-во транспортных средств (ТС), кол-во работников, и т.д.

Читать подробнее об ЕНВД
Коротко о едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)
Вид режима: специальный
Единый сельскохозяйственный налог (сокр.ЕСХН) предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Данный режим имеют право применять организации и ИП, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет более 70 %. Ставка на ЕСХН составляет 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов (виды расходов показаны в пунктах 2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

Читать подробнее об ЕСХН
Коротко о патентной системе налогообложения (ПСН)
Вид режима: специальный
Данный спец. режим могут применять только индивидуальные предприниматели, которые имеют не более 15-ти наемных работников.
При ПСН предприниматель покупает патент, дающий ему право заниматься определенным видом деятельности. Размер суммы реально полученного дохода при этом режиме не действует на величину налогов. Купив патент на выбранный вид деятельности, предприниматель освобождается по нему от уплаты основных налогов.

Читать подробнее о ПСН
Заключение: Какую систему налогообложения выбрать?

Этот вопрос задавал себе каждый начинающий бизнесмен. Все будет зависеть от того, чем именно будет заниматься ваша организация (ИП). Будь это интернет-магазин или фабрика по созданию конвертов, но для каждого предпринимателя настанет день или ,точнее квартальная отчетность, когда нужно будет посчитать налоги и уплатить их. Чтобы изначально не принять провальное решение по выбору системы налогообложения (СН), нужно произвести предварительные расчеты: что, сколько, как, где и с кем. Проще говоря, составить оптимальный план по всему механизму будущей фирмы.

Иногда может показаться, что несколько систем сходны и каждая из них оптимально подходит вашей организации. Если вы сомневаетесь в своем решении по выбору СН, то лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру, который посоветует наилучшую систему налогообложения, а чтобы не платить за такую информацию - обратитесь в нашу компанию по предоставлению бухгалтерских услуг!